Diritti d’autore e partita IVA: come funziona la fatturazione
Hai ceduto i diritti su un libro, una canzone o un’opera visiva e non sai come gestire il compenso sul piano fiscale? Questa guida risponde alle domande più frequenti su fatturazione diritti d’autore, partita IVA e tassazione, aggiornata alle norme vigenti.
Diritti d’autore e partita IVA: serve aprirla?
In linea generale, no. I compensi percepiti per la cessione o concessione in uso di un’opera dell’ingegno — se non conseguiti nell’esercizio d’impresa — sono classificati come redditi di lavoro autonomo ai sensi dell’art. 53, comma 2, lett. b) del TUIR. Per questi redditi la legge consente di emettere una semplice ricevuta, senza obbligo di partita IVA.
L’obbligo di aprire la partita IVA scatta quando i compensi da diritti d’autore sono percepiti nell’ambito di un’attività professionale continuativa (es. un fotografo che cede sistematicamente i diritti sulle proprie immagini nell’esercizio della professione).
Ritenuta d’acconto: come funziona
Chi paga il compenso (editore, produttore, piattaforma) è tenuto ad applicare una ritenuta d’acconto del 20% sull’imponibile. L’imponibile non coincide con il lordo: la legge prevede una deduzione forfettaria delle spese di produzione variabile in base all’età dell’autore:
| Età dell’autore | Deduzione forfettaria | Imponibile |
|---|---|---|
| Fino a 35 anni | 40% del compenso lordo | 60% del compenso lordo |
| Oltre 35 anni | 25% del compenso lordo | 75% del compenso lordo |
Esempio pratico: un autore di 30 anni riceve €1.000 lordi. L’imponibile è €600. La ritenuta applicata è €120 (20% di €600). L’autore incassa €880, e recupera in tutto o in parte i €120 trattenuti in sede di dichiarazione dei redditi.
Come si dichiarano i redditi da diritti d’autore
I redditi da sfruttamento del diritto d’autore vanno riportati nel quadro RL del modello Redditi PF (rigo RL10 per le persone fisiche). Concorrono alla formazione del reddito complessivo IRPEF secondo gli scaglioni ordinari.
Regime forfettario: attenzione alla compatibilità
Chi applica il regime forfettario (L. 190/2014) deve verificare con attenzione: i compensi da diritti d’autore che non rientrano nell’attività professionale restano fuori dal regime agevolato e seguono le regole ordinarie sopra descritte. Non possono essere “assorbiti” nel forfait.
Ricevuta o fattura: cosa emettere
Per i compensi da diritti d’autore al di fuori di un’attività IVA si emette una ricevuta non fiscale con l’indicazione della ritenuta applicata. Se invece il soggetto ha partita IVA e i compensi rientrano nell’attività, si emette fattura con le modalità ordinarie (o con esonero IVA se forfettario).
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